课后延时审计方案模板

一、方案概述 为了加强学校财务管理的规范性，提高财务工作的效率，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，制定本课后延时审计方案。本方案旨在通过对学校财务活动的合规性、财务报表的准确性、财务制度的健全性等方面进行审计，保障学校财务安全，促进学校健康发展。

二、审计范围 本审计方案所称的审计范围包括学校的货币资金、实物资产、无形资产、长期投资、应收账款、应付账款、预付账款、待摊费用、存货等资产，以及学校的负债、净资产、收入、费用等财务信息。

三、审计方法 本审计方案采用抽样审查、实地调查、询问了解、对比分析等方法进行审计。在审计过程中，充分考虑学校的实际情况，尊重学校的管理权，保障学校的正常运营。

四、审计内容

1.货币资金

（1）货币资金的盘点，包括现金、银行存款和其他货币资金。

（2）货币资金的日记账、明细账、银行存款余额调节表等财务报表。
2. 实物资产

（1）实物资产的盘点，包括固定资产、流动资产等。

（2）实物资产的会计报表，如固定资产明细表、资产台账等。
3. 无形资产

（1）无形资产的盘点，包括专利权、商标权、著作权等。

（2）无形资产的会计报表，如无形资产明细表等。
4. 长期投资

（1）长期投资的盘点，包括长期股权投资等。

（2）长期投资的会计报表，如长期投资明细表等。
5. 应收账款、应付账款、预付账款

（1）应收账款的盘点，包括应收票据、应收账款等。

（2）应收账款的会计报表，如应收账款明细表等。

（3）应付账款的盘点，包括应付票据、应付账款等。

（4）应付账款的会计报表，如应付账款明细表等。 6. 待摊费用、存货等资产

（1）待摊费用的盘点，包括待摊费用等。

（2）待摊费用的会计报表，如待摊费用明细表等。 7. 负债、净资产、收入、费用等财务信息

（1）负债的盘点，包括短期借款、长期借款等。

（2）负债的会计报表，如负债明细表等。

（3）净资产的盘点，包括固定资产净值、流动资产净值等。

（4）净资产的会计报表，如净资产明细表等。

（5）收入的盘点，包括销售收入、投资收入等。

（6）收入的会计报表，如收入明细表等。

（7）费用的盘点，包括管理费用、销售费用、财务费用等。

（8）费用的会计报表，如费用明细表等。 五、审计报告 本审计方案按照上述内容进行审计，现将审计结果报告如下：

1.货币资金 货币资金盘点结果为：现金10000元，银行存款90000元，其他货币资金10000元，合计100000元。与银行存款余额调节表相符。
2. 实物资产 实物资产盘点结果为：固定资产50000元，流动资产100000元，合计150000元。与固定资产明细表、资产台账等相符。
3. 无形资产 无形资产盘点结果为：专利权20000元，商标权10000元，著作权5000元，合计35000元。与无形资产明细表相符。
4. 长期投资 长期投资盘点结果为：长期股权投资100000元。与长期投资明细表相符。
5. 应收账款、应付账款、预付账款 应收账款盘点结果为：应收票据20000元，应收账款30000元，预付账款10000元，合计60000元。与应收账款明细表相符。 应付账款盘点结果为：应付票据15000元，应付账款25000元，预付账款5000元，合计50000元。与应付账款明细表相符。 6. 待摊费用、存货等资产 待摊费用盘点结果为：待摊费用5000元，存货30000元，合计35000元。与待摊费用明细表、存货明细表相符。 负债、净资产、收入、费用等财务信息 负债盘点结果为：短期借款20000元，长期借款30000元，合计50000元。与负债明细表相符。 净资产盘点结果为：固定资产净值50000元，流动资产净值60000元，合计110000元。与净资产明细表相符。 收入盘点结果为：销售收入80000元，投资收入20000元，合计100000元。与收入明细表相符。 费用盘点结果为：管理费用40000元，销售费用30000元，财务费用10000元，合计100000元。与费用明细表相符。 六、审计结论 本审计方案对学校的货币资金、实物资产、无形资产、长期投资、应收账款、应付账款、预付账款、待摊费用、存货等资产，以及负债、净资产、收入、费用等财务信息进行了审计。经查证，学校的财务活动符合法律法规的规定，财务报表真实、准确、合法。