退税减税献策方案

一、引言 近年来，我国政府为了促进经济发展，稳定就业，提高民生水平，实施了一系列税收优惠政策。然而，这些政策在实施过程中也存在一些问题，如部分纳税人享受不到政策优惠，一些地区税收负担过重等。因此，制定一套合理的退税减税方案，进一步优化税收政策，促进经济发展具有积极意义。

二、退税减税方案

1.退还企业所得税 对于符合条件的企业，政府应退还企业所得税。具体措施包括：

（1）对于企业所得税应纳税额不超过300万元的企业，免征企业所得税；

（2）对于企业所得税应纳税额在300万元至1000万元的企业，减半征收企业所得税；

（3）对于企业所得税应纳税额在1000万元至3000万元的企业，免征企业所得税；

（4）对于企业所得税应纳税额在3000万元至1亿元的企业，减半征收企业所得税；

（5）对于企业所得税应纳税额在1亿元至3亿元的企业，免征企业所得税；

（6）对于企业所得税应纳税额在3亿元至5亿元的企业，减半征收企业所得税；

（7）对于企业所得税应纳税额在5亿元至10亿元的企业，免征企业所得税；

（8）对于企业所得税应纳税额在10亿元至20亿元的企业，减半征收企业所得税；

（9）对于企业所得税应纳税额在20亿元以上的企业，免征企业所得税。
2. 减少企业所得税税率 对于符合条件的企业，政府应降低企业所得税税率。具体措施包括：

（1）对于企业所得税应纳税额在300万元至1000万元的企业，将税率从18%降低到15%；

（2）对于企业所得税应纳税额在1000万元至3000万元的企业，将税率从15%降低到10%；

（3）对于企业所得税应纳税额在1亿元至3亿元的企业，将税率从10%降低到5%；

（4）对于企业所得税应纳税额在3亿元至5亿元的企业，将税率从5%降低到2.5%；

（5）对于企业所得税应纳税额在5亿元至10亿元的企业，将税率从2.5%降低到1.25%；

（6）对于企业所得税应纳税额在10亿元至20亿元的企业，将税率从1.25%降低到0.625%；

（7）对于企业所得税应纳税额在20亿元以上的企业，将税率从0.625%降低到0.3125%。
3. 发放企业所得税红包 对于符合条件的企业，政府应通过发放企业所得税红包的形式，对其进行税收优惠。具体措施包括：

（1）对于企业所得税应纳税额在100万元至300万元的企业，政府发放10万元企业所得税红包；

（2）对于企业所得税应纳税额在300万元至1000万元的企业，政府发放20万元企业所得税红包；

（3）对于企业所得税应纳税额在1000万元至3000万元的企业，政府发放30万元企业所得税红包；

（4）对于企业所得税应纳税额在1亿元至3亿元的企业，政府发放40万元企业所得税红包；

（5）对于企业所得税应纳税额在3亿元至5亿元的企业，政府发放50万元企业所得税红包；

（6）对于企业所得税应纳税额在5亿元至10亿元的企业，政府发放60万元企业所得税红包；

（7）对于企业所得税应纳税额在10亿元至20亿元的企业，政府发放70万元企业所得税红包；

（8）对于企业所得税应纳税额在20亿元以上的企业，政府发放80万元企业所得税红包。
4. 鼓励创新投资 对于符合条件的企业，政府应通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动产业升级。具体措施包括：

（1）对于企业所得税应纳税额在300万元至1000万元的企业，在企业所得税应纳税额中按20%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（2）对于企业所得税应纳税额在1000万元至3000万元的企业，在企业所得税应纳税额中按30%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（3）对于企业所得税应纳税额在1亿元至3亿元的企业，在企业所得税应纳税额中按40%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（4）对于企业所得税应纳税额在3亿元至5亿元的企业，在企业所得税应纳税额中按50%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（5）对于企业所得税应纳税额在5亿元至10亿元的企业，在企业所得税应纳税额中按60%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（6）对于企业所得税应纳税额在10亿元至20亿元的企业，在企业所得税应纳税额中按70%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资；

（7）对于企业所得税应纳税额在20亿元以上的企业，在企业所得税应纳税额中按80%的比例提取研究开发费用，用于研究开发项目的投资。

三、结语 退税减税是促进经济发展的重要手段之一。通过上述措施，政府可以为企业提供税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动产业升级，提高企业所得税的征收效率，实现税收与企业经济效益的双赢。